Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama...

Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.

Informacje ogólne o szkoleniu

Miejsce: Bydgoszcz
Data: 2008-04-16
Kod: SPN080416
Prowadzący: Tomasz Wojewoda.
Godzin: 6 lekcyjnych
Cena: 549 PLN
Termin płatności: 2008-04-09

Informacje o szkoleniu

Prowadzący

Tomasz Wojewoda - specjalista w dziedzinie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od towarów i usług. Autor ponad 200 artykułów z zakresu prawa podatkowego i 4 publikacji wykładowych, współpracuje z wydawnictwami: „C.H. Beck”, „Modzelewski i wspólnicy”, „Darschlung und Vaschover”, „Wiedza i Praktyka”. Wieloletni pracownik aparatu skarbowego, Ministerstwa Finansów w Warszawie, Departament Organizacji Skarbowości

Program szkolenia

Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji,
Zasady rozliczeń podatkowych wydatków na reprezentację np.:
- upominki dla kontrahentów,
- wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
- poczęstunki dla kontrahentów,
- organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych,
- Kartki świąteczne itp.
Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:
- organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym,
- reklama a marketing - skutki podatkowe,
- tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
- intertemporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę,
- wysyłanie materiałów reklamowych do kontrahentów i osób przypadkowo wybranych np. z książki telefonicznej
- reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.
Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:
- Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów.
- Opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub imprezy sportowo - kulturalne.
- Rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
- Środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
- Udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.
Sprzedaż promocyjna w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych:
- Upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
- Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
- Rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
- Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.
Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT – 8C.
Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
- zasady rozliczania VAT w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
- wydatki na reprezentacje i reklamę nie powodujące konieczności zapłaty podatku VAT,
- zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
- przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
- poczęstunki dla kontrahentów (posiłki, napoje itp.),
- użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych,
- import i eksport usług reklamowych,
- import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,
- przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice RP - kontrahentom z krajów UE i z krajów trzecich,
- „refakturowanie”.
Faktury wewnętrzne, zasady wystawiania, elementy obligatoryjne, brak wymaganych danych w fakturze wewnętrznej - skutki podatkowe i karno – skarbowe.
Podatek należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
Zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.
Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
- czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
- zasady ustalania podstawy opodatkowania,
- moment powstania obowiązku podatkowego,
- zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników,
- świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
- świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje : kawa, herbata , soki itp.),
- posiłki dla pracowników - zasady opodatkowania,
- zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników.
Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.
Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:
- wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie telefonów komórkowych przez pracowników itp. - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów i zasady dokumentowania,
- wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
- wydatki pracodawcy na działalność socjalną sfinansowane z innych źródeł, niż ZFŚS,
- świadczenia urlopowe,
- odpisy na ZFŚS - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów ustalonych w układach zbiorowych pracy w dowolnej wysokości,
- wydatki, które nie mogą być finansowane ze środków ZFŚS.
Wydatki pracodawcy na: szkolenia, dofinansowanie urlopów pracowniczych, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych i ZUS.