Podatki, rachunkowość, finanse, szkolenia, kursy, konferencje

Zastosowanie standardów zatwierdzonych w UE po raz pierwszy, wymogi dotyczące sprawozdania finansowego, rachunek przepływów środków pieniężnych.

1. Zasady wprowadzenia MSSF (podmioty stosujące MSSF fakultatywnie i obligatoryjnie, zasady stosowane przy jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, rola Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy)
2. Fakultatywne zasady rachunkowości w MSSF - możliwości zarządzania wynikami firmy, wpływ na rentowność i inne elementy analizy finansowej.
3. Przygotowanie polityki rachunkowości:
   • wybór i zastosowanie zasad (polityki) rachunkowości,
   • spójność stosowanych zasad (polityki) rachunkowości,
   • zmiany w wartościach szacunkowych,
   • błędy i zasady dokonywania korekt.
4. Określenie roli poszczególnych służb przy wdrażaniu MSSF.
5. Wprowadzenie MSSF po raz pierwszy- informacje o standardzie, dzień przejścia, zwolnienia obligatoryjne i fakultatywne, rola niepodzielonego wyniku finansowego - w świetle MSSF 1
6. Przyszłe kierunki rozwoju MSSF
7. Podstawowe zasady, elementy i układ sprawozdania finansowego wg MSSF

W tej części zostaną omówione między innymi następujące standardy oraz ich interpretacje.
MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych (sposób prezentacji - bilans, rachunek zysków i strat, ujęcie odpisów aktualizujących, rola zdarzeń nadzwyczajnych)
MSR 8 Korygowanie błędów, zmiany zasad (polityki) rachunkowości oraz korekta szacunków (różnice, rozpoznawanie, ujęcie w sprawozdaniu finansowym)
MSR 10 Zdarzenia następujące po dacie bilansu (ujęcie w wyniku finansowym odpowiednich lat, zakres ujawnień)
MSR 7 Rachunek przepływów środków pieniężnych (prezentacja, zarządzanie strumieniami pieniężnymi, operacyjne, finansowe i inwestycyjne rodzaje działalności)

Moduł II

Jednostkowe sprawozdania finansowe i sprawozdania skonsolidowane MSR 1, MSSF 1, MSSF 3, MSR 27, 28, 31, 24

1. Prezentacja sprawozdań finansowych (sposób prezentacji - bilans, rachunek zysków i strat, ujęcie odpisów aktualizujących, rola zdarzeń nadzwyczajnych) w świetle – MSR 1
2. Przygotowanie pierwszego sprawozdania finansowego sporządzonego wg MSSF w tym bilans otwarcia, obowiązek zachowania porównywalności, klasyfikacja, prezentacja i wycena wg MSSF 1
3. Grupa kapitałowa, skonsolidowane sprawozdanie finansowe MSR 27. Jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe
4. Grupa kapitałowa, kontrola, SPV, użycie metod konsolidacji, kapitał mniejszości, skład grupy kapitałowej wg MSSF i PSR, wyłączenia z obowiązku konsolidacji, wycena w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zaangażowań w jednostkach zależnych a polityka rachunkowości rozliczanie wartości firmy
5. Pozostałe zagadnienia podmiotów powiązanych
6. MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych (wycena, rola wywierana znaczącego wpływu)
7. MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych (zakres ujawnień w tym informacji o kluczowym kierownictwie)
8. MSR 31 Wspólne przedsięwzięcia (współkontrola, wycena, ujawnianie w sprawozdaniu finansowym)
9. MSSF 3 Połączenia jednostek (ujawnianie informacji dotyczących połączeń jednostek)

Moduł III

Gospodarka własna przedsiębiorstwa - majątek trwały, inwestycje w nieruchomości, leasing,

1. Majątek trwały – MSR 16, MSR 36, MSSF 5
   • Klasyfikacja środków trwałych
   • Kluczowe różnice dotyczące klasyfikacji środków trwałych w PSR a MSR, zagadnienia polskie w tym obiekty socjalne, niskocenne składniki, prawo wieczystego użytkowania gruntów;
   • Zastosowanie w bilansie otwarcia wartości godziwej- wymogi MSSF 1(w tym ujecie wpływu hiperinflacji)
   • Zagadnienie początkowego rozpoznawania w księgach, w tym koszty demontażu i instalacji środków trwałych (rzeczowych aktywów trwałych), rozpoznawanie nakładów późniejszych
   • Okres użyteczności, zasady amortyzacji
   • Modele wyceny wg wartości historycznych lub wg wartości godziwych;
   • Wewnętrzne i zewnętrzne przesłanki utraty wartości, zasady dokonywania odpisów z tego tytułu; ośrodki generujące przepływy pieniężne, dokonywanie testów na trwała utratę wartości
   • Prawo bilansowe a prawo podatkowe- tworzenie podatku odroczonego
   • Klasyfikacja, prezentacja i wycena aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży- MSFF 5
   • Finansowanie środków trwałych – kapitalizacja finansowania zewnętrznego- MSR 23
2. Wartości niematerialne i prawne – MSR 38
   • Definicja, rozpoznawanie wartości niematerialnych i prawnych, w tym o nieograniczonym okresie użytkowania – np. ujęcie marki
   • Wartość początkowa i jej modyfikacja, w tym modernizacja
   • Prace badawcze, prace rozwojowe, know- how- charakterystyka świetle regulacji MSR
   • Okres użyteczności, zasady amortyzacji,
   • Zasady dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości, ośrodki generujące przepływy pieniężne, dokonywanie testów na trwała utratę wartości
   • Modele wyceny wg wartości historycznych lub wg wartości godziwych;
   • SIC 38- koszty witryny internetowej
3. Nieruchomości inwestycyjne – MSR 40
   • Klasyfikacja nieruchomości inwestycyjnej
   • Modele wyceny wg wartości historycznych lub wg wartości godziwych- i ich skutki ujęcia w sprawozdaniu finansowym;
   • Początkowa wycena, reklasyfikacja ;
   • Prawo bilansowe a prawo podatkowe- tworzenie podatku odroczonego
4. Leasing – MSR 17 od strony leasingobiorcy
   • Klasyfikacja leasingu operacyjnego i finansowego wg MSR i PRS- podobieństwa i różnice;
   • Szczegółowa prezentacja, wycena w sprawozdaniu korzystającego, w tym zasady amortyzacji, rozliczanie rat i odsetek
   • Sprzedaż i leasing zwrotny
   • SIC 27 - ocena transakcji leasingowych
   • Prawo bilansowe a prawo podatkowe- rozpoznawanie podatku odroczonego

Moduł IV

Instrumenty finansowe - MSR 32, MSR 39, MSSF 7, MSR 18- przychody

1. Podstawowe definicje, wycena oraz podział instrumentów finansowych
   • Krótka charakterystyka pierwotnych, pochodnych oraz złożonych instrumentów finansowych, podstawowe zasady klasyfikacji
   • Ujęcie instrumentów w księgach w momencie nabycia, kontrola, wyłączanie, wycena aktywów finansowych- wpływ transakcji na wyniki finansowe oraz kapitał własny banku
   • Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe
   • Zasady wyceny instrumentów dłużnych, akcji oraz pochodnych w zależności od wyboru portfela w świetle nowych przepisów prawa bilansowego: wartość godziwa, wycena według skorygowanej ceny nabycia przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej
   • Wartość godziwa a rynkowa instrumentów finansowych;
   • Trwała utrata wartości instrumentów finansowych
2. Wycena – zagadnienia szczegółowe
   • Metody wyceny instrumentów finansowych (na podstawie notowań rynkowych, wycena na podstawie kwotowań specjalisty (brokera), inne metody określania wartości godziwej, możliwość dekompozycji instrumentu na części składowe dla potrzeb ustalania wartości godziwej, ujęcie kosztów transakcji w wycenie
   • Instrumenty wbudowane (charakterystyka, podstawowe warunki wyodrębnienia, ujawnianie, prezentacja w sprawozdaniu)
   • Uznanie instrumentów finansowych w księgach rachunkowych (nabywanie, kontrola, wyłączanie, wycena aktywów finansowych na dzień bilansowy oraz wpływ na rachunek zysków i strat lub kapitał własny
   • Kluczowa klasyfikacja instrumentów finansowych wg celu nabycia i jej znaczenie z punktu widzenia wyceny, reklasyfikacji i innych zagadnień dot. polityki rachunkowości
   • Charakterystyka instrumentów wycenianych wg wartości godziwych „przez rachunek zysków i strat”), utrzymywanych do terminu zapadalności, dostępnych do sprzedaży, udzielonych pożyczek i innych należności– porównanie z PRS
   • Uznawanie i wycena metodą zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej - Przykładowe wyceny
   • Problematyka przychodu impairmentowego – kalkulacja, ujęcie.
3. Uznawanie, wycena ekspozycji kredytowych (w przypadku jednostek udzielających pożyczek lub kredytu kupieckiego)
   • Charakterystyka obiektywnych przesłanek z tytułu utraty wartości dla indywidualnych ekspozycji kredytowych;
   • Zabezpieczenia ekspozycji kredytowej, zobowiązania pozabilansowe
   • Przykładowe rozliczenie ekspozycji kredytowej indywidualnej wg MSR 39
   • Analiza indywidualna i portfelowa
   • Metoda skorygowanej ceny nabycia z uwzględnieniem efektywnej stopy
   • Odpisy a rezerwy celowe (ogólna i celowa) w świetle MSR 39 oraz prawa bankowego
   • Prawo bilansowe a prawo podatkowe w świetle MSR oraz polskich przepisów, w tym ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
   • Odwracanie odpisów z tytułu utraty wartości
4. Rodzaje i sposoby rozliczania prowizji oraz przychodów zrównanych z prowizjami – MSR 18

Moduł V

Pozostałe zagadnienia

• MSR 12 Podatek dochodowy (kapitałowe i wynikowe aktywa i rezerwy na podatek odroczony, różnice pomiędzy prawem bilansowym a podatkowym oraz SIC 21
• MSR 19 Świadczenia pracownicze (w tym rezerwy na urlopy, rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne- wycena i ujęcie w sprawozdaniu finansowym)
• MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych (waluta funkcjonalna i waluta prezentacji, przeliczenia oraz ujecie różnic kursowych w sprawozdaniu finansowym)
• MSR 23 Koszty finansowania zewnętrznego (ujęcie w rachunku zysków i strat oraz możliwości kapitalizowania odsetek i prowizji)
• MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji (konieczność rozpoznania inflacji za lata do 1996 - ujecie zmian w sprawozdaniu finansowym)
• Zobowiązania i rezerwy - MSR 37 kryteria klasyfikacji rezerw i zobowiązań, konieczność ujmowania (obowiązek prawny, zwyczajowy, wiarygodny szacunek, prawdopodobieństwo wypływu korzyści ekonomicznych); wycena i prezentacja rezerw w początkowym ujęciu (zasady dyskontowania).

Moduł VI

Podsumowanie

• Podsumowanie kluczowych obszarów różnic pomiędzy polskim zasadami rachunkowości a MSSF, z w tym określenie fakultatywnych zasad rachunkowości pozostających w gestii jednostki, a wpływających na sposób prezentacji wyników oraz analizę finansową
• Zmiany w MSR/MSSF w 2007 r. – podsumowanie zmian standardów w 2007 r. Omówienie nowych interpretacji.
• Zmiany w MSR 32 i 39 w 2007 roku- krótka charakterystyka MSSF 7 w kontekście zakresu ujawnień
• Omówienie wpływu dyrektyw Unii Europejskiej na rachunkowość jednostek – projektowane zmiany w ustawie o rachunkowości

Patroni medialni