Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama...

Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama oraz świadczenia na rzecz pracowników

Informacje ogólne o szkoleniu

Miejsce: Wrocław
Data: 2010-04-22
Kod: RIR100422
Prowadzący: Paweł Dymlang
Godzin: 6 lekcyjnych
Cena: 549 PLN
Termin płatności: 2010-04-15

Informacje o szkoleniu

Prowadzący

Paweł Dymlang

doradca podatkowy, doktorant Wydziału Prawa; konsultant ds. podatków w Spółce Doradztwa Podatkowego, wykładowca z zakresu prawa podatkowego, autor artykułów publikowanych m. in. w „Gazecie Prawnej”, Biuletynie VAT, Monitorze Księgowego, Gazecie Małych i Średnich Przedsiębiorstw

Program szkolenia

Definicja reprezentacji i reklamy (ich znaczenie dla starego i nowego stanu prawnego):
- elementy odróżniające reklamę od reprezentacji,
Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w świetle uregulowań podatku VAT:
- zasady rozliczania i dokumentowania, ustalenie podstawy opodatkowania,
- wydatki na reprezentację i reklamę niepodlegące VAT,
- przekazanie a zużycie towarów na cele reprezentacji i reklamy,
- prezenty o małej wartości, próbki, materiały reklamowe i informacyjne,
- import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowych, zasady rozliczenia towarów nabytych i przekazywanych nieodpłatnie,
- zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy,
- refakturowanie zakupionych usług,
- import usług reklamowych, usługi reklamowe nie podlegające VAT,
- zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.
Wydatki na reprezentację i reklamę w świetle ustawy o podatku dochodowym (CIT):
- zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów - zmiany od 1 stycznia,
- klasyfikacja wydatków jako wydatki na reklamę lub reprezentację,
- zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację (przed zmianami), w tym: upominki i poczęstunki dla kontrahentów, posiłki w trakcie konferencji i szkoleń, organizowanie imprez sportowo-rekreacyjnych itd,
- zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę
- podatek VAT należny i naliczony a koszty uzyskania przychodów - zasady zaliczania,
- organizacja szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym,
- reklama a marketing/oferta sprzedaży/informacja handlowa - skutki podatkowe,
- tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
- zasady zaliczania wydatków na reklamę i reprezentację do kosztów uzyskania przychodów danego roku podatkowego (przed i po zmianach).

Premie pieniężne w 2009 r.

Stanowisko Ministerstwa Finansów / organów skarbowych
Stanowisko sądów krajowych WSA/NSA oraz Trybunału Sprawiedliwości WE w Luksemburgu (ETS)
Skutki dla podatku VAT oraz podatku dochodowego
Metody optymalizacji

Sponsoring

Rozliczenie sponsoringu na gruncie ustawy VAT.
Opodatkowanie podatkiem dochodowym stron umowy sponsoringu:
zasady dokumentowania i zaliczania wydatków sponsora do kosztów uzyskania przychodów,
- udział w targach i imprezach reklamowych,
- organizacja konkursów i turniejów - skutki podatkowe.

Sprzedaż promocyjna

Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT:
- warunki uznania sprzedaży za sprzedaż premiową,
- możliwość potrącania podatku naliczonego,
- przypadki niewystępowania VAT należnego,
- rabaty.
Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych:
- upominki premiowe, nagrody w konkursach i losowaniach - zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodów,
- opodatkowanie zwycięzców konkursów i promocji - obowiązki płatników - opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.